Bởi: Einvoice.vn - 18/03/2022 Lượt xem: 9942 Cỡ chữ
Việc hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp có phải kê khai thuế hay có được khấu trừ thuế hay không? Là những câu hỏi khiến không ít kế toán viên phải “đau đầu”. Để tìm lời giải đáp cho khúc mắc này, cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây từ E-invoice!
1. Hóa đơn trực tiếp là gì? Đối tượng sử dụng hóa đơn trực tiếp?
Về khái niệm hóa đơn trực tiếp, có thể hiểu đây là loại hóa đơn bán hàng hoặc hóa đơn thông thường. Chúng thường được sử dụng trong giao dịch mua bán, cung ứng hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, tổ chức kinh doanh.
Cũng vì đối tượng được áp dụng hình thức hóa đơn này sử dụng phương pháp nộp thuế trực tiếp nên sẽ không được sử dụng hoá đơn đỏ [Hóa đơn GTGT].
Hóa đơn trực tiếp là hóa đơn bán hàng/ hóa đơn thông thường.
Về đối tượng sử dụng hóa đơn trực tiếp, theo quy định tại Điều 11, Thông tư số 39/2014/TT-BTC, hóa đơn trực tiếp được áp dụng cho các đối tượng sử dụng phương pháp kê khai thuế trực tiếp, cụ thể gồm:
- Các tổ chức kinh doanh [không phải là doanh nghiệp] bao gồm cả hợp tác xã, các nhà thầu nước ngoài hay các ban quản lý dự án.
- Tổ chức kinh doanh [không phải là doanh nghiệp] là các tổ chức có hoạt động kinh doanh nhưng không được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật Doanh nghiệp và pháp luật kinh doanh chuyên ngành khác.]
- Hộ, cá nhân kinh doanh;
- Tổ chức kinh doanh, doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp theo tỷ lệ % nhân với doanh thu;
- Doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn tự in, đặt in thuộc loại rủi ro cao về thuế;
- Doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm về hóa đơn bị xử lý vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế, gian lận thuế;
2. Hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp có phải khai thuế? Có được khấu trừ thuế không?
Xoay quanh những vấn đề khi hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp, kế toán thường có những câu hỏi thường trực như có phải khai thuế không? Có được hạch toán vào chi phí hoặc khấu trừ thuế hay không?... Tuy nhiên, chỉ cần bám sát những quy định liên quan thì hoàn toàn có thể “tháo gỡ” được những khúc mắc này.
2.1. Hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp có phải kê khai thuế không?
Việc kê khai thuế đối với hóa đơn thông thường [hóa đơn trực tiếp] được quy định tại Công văn số 3430/TCT-KK của Tổng cục thuế như sau:
“Hóa đơn bán hàng thông thường [không phải hóa đơn GTGT] không nên kê vào Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu 01-2/GTGT.”
Theo đó, có thể kết luận, các tổ chức, đơn vị kinh doanh sử dụng hóa đơn trực tiếp sẽ không cần thực hiện kê khai thuế và cũng không nên kê khai vào Tờ khai thuế GTGT.
Hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp sẽ không được khấu trừ thuế.
2.2. Hóa đơn trực tiếp có được khấu trừ thuế?
Điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo nội dung tại Khoản 10, Điều 1, Thông tư 26/2015/TT-BTC cụ thể là:
“Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam." Căn cứ theo quy định trên, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào thì bắt buộc phải có hóa đơn GTGT. Trong khi đó, hóa đơn trực tiếp chỉ là hóa đơn bán hàng, hóa đơn thông thường.
Bởi vậy, trường hợp hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp cũng sẽ không được khấu trừ thuế và đơn vị, cá nhân kinh doanh vẫn cần thực hiện đóng thuế theo đúng quy định.
Lưu ý, trường hợp cá nhân, tổ chức kinh doanh kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khi mua hàng hóa, dịch vụ của những bên kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp thì hóa đơn đầu vào nhận được đều là hóa đơn bán hàng hay còn gọi là hóa đơn trực tiếp, không phải là hóa đơn GTGT. Do đó sẽ không phải tiến hành kê khai thuế GTGT và không được khấu trừ thuế GTGT đối với những hóa đơn này.>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
Hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp không phải kê khai thuế.
2.3. Hóa đơn trực tiếp có được hạch toán vào chi phí không?
Không phải thực hiện kê khai thuế, không được khấu trừ thuế GTGT nhưng liệu hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp có được hạch toán vào chi phí hay không?
Tại Khoản 1, Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC có đưa ra quy định về điều kiện để doanh nghiệp được phép trừ mọi khoản chi [ngoại trừ các khoản chi không được trừ tại Khoản 2 Điều này] như sau:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
- Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên [giá đã bao gồm thuế GTGT] khi thanh toán phải có đầy đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Dựa theo quy định nêu trên, có thể thấy hóa đơn trực tiếp vẫn được hạch toán vào chi phí khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Ngoài ra, để được tư vấn miễn phí về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
Các tin tức liên quan:
14/03/2022-78550 lượt xem
16/03/2022-14107 lượt xem
Bởi: Einvoice.vn - 07/10/2020 Lượt xem: 15057 Cỡ chữ
Cá nhân mua hóa đơn của cơ quan thuế có được không? Khi mua hóa đơn bán hàng của cơ quan thuế, các cá nhân cần chuẩn bị hồ sơ thế nào? Thủ tục mua hóa đơn ra sao? Xem ngay bài viết dưới đây để có được lời giải đáp chi tiết nhất.
Cá nhân kinh doanh mua hóa đơn bán hàng của cơ quan thuế thế nào?
1. Cá nhân được phép mua hóa đơn bán hàng của cơ quan thuế
Tại Thông tư số 39/2014/TT-BTC, Bộ Tài chính đã quy định cá nhân kinh doanh cũng thuộc một trong những đối tượng được phép mua hóa đơn bán hàng của cơ quan thuế.
Cá nhân được phép mua hóa đơn bán hàng của cơ quan thuế.
Cụ thể, tại Điều 11 của Thông tư số 39/2014/TT-BTC, Bộ Tài chính đã quy định các đối tượng được cơ quan thuế bán hóa đơn gồm: - Các tổ chức không phải là doanh nghiệp nhưng có hoạt động kinh doanh hợp pháp. Trường hợp này bao gồm cả hợp tác xã, nhà thầu nước ngoài và ban quản lý dự án. - Các hộ và cá nhân kinh doanh.
- Các tổ chức kinh doanh, doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp theo tỷ lệ % nhân với doanh thu.
- Các doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn tự in, đặt in thuộc loại rủi ro cao về thuế. - Các doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn tự in hay đặt in có hành vi vi phạm về hóa đơn bị xử lý vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế, gian lận thuế. Bên cạnh đó, tại Điều 13 của Thông tư số 39/2014/TT-BTC, Bộ Tài chính cũng quy định việc cấp hóa đơn cho các cá nhân không kinh doanh như sau: - Cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn cho một số cá nhân không phải cá nhân kinh doanh nhưng có phát sinh hoạt động bán hàng, cung ứng hàng hóa, dịch vụ và cần phải có hóa đơn để giao cho khách hàng. - Trường hợp các cá nhân không kinh doanh có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế, hay không thuộc trường hợp phải kê khai, nộp thuế GTGT thì cơ quan thuế sẽ từ chối cấp hóa đơn.- Các hóa đơn do cơ quan thuế cấp theo từng số tương ứng với đề nghị của tổ chức, hộ và cá nhân không kinh doanh sẽ gọi là hóa đơn bán lẻ. Theo đó, các cá nhân không kinh doanh nhưng có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ cần hóa đơn để giao cho khách hàng thì cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn bán lẻ thuộc loại hóa đơn bán hàng.
2. Cách mua hóa đơn bán hàng của cơ quan thuế đúng quy định
2.1. Cá nhân lập hồ sơ đăng ký mua hóa đơn bán hàng
Đối với các cá nhân mua hóa đơn của cơ quan thuế lần đầu thì cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ như sau: - Đơn đề nghị mua theo mẫu số 3.3, được Bộ Tài chính ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC. - Văn bản cam kết về địa chỉ sản xuất, kinh doanh của đơn vị kinh doanh; giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy phép đầu từ, giấy phép hành nghề hoặc quyết định thành lập của cơ quan có thẩm quyền theo đúng mẫu số 3.16, được Bộ Tài chính ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC. - Giấy ủy quyền và giấy chứng minh nhân dân [thẻ căn cước công dân] của người mua. Chỉ áp dụng với trường hợp người mua không phải là đại diện pháp luật của đơn vị kinh doanh.
Đối với cá nhân mua hóa đơn bán hàng của cơ quan thuế từ lần thứ hai trở đi, hồ sơ mua hóa đơn của cơ quan thuế sẽ được giảm đi “Văn bản cam kết” so với hồ sơ mua lần đầu.
Cá nhân cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ đăng ký mua hóa đơn bán hàng của cơ quan thuế.
2.2. Cá nhân nộp hồ sơ đã chuẩn bị lên cơ quan thuế
Sau khi đã chuẩn bị đầy đủ hồ sơ mua hóa đơn bán hàng của cơ quan thuế, các cá nhân sẽ phải mang nộp hồ sơ này lên cơ quan thuế trực thuộc.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
2.3. Cá nhân nhận hóa đơn đã đăng ký mua
Sau khi nộp hồ sơ đầy đủ và hợp pháp tới cơ quan thuế, các cá nhân sẽ được cơ quan thuế giải quyết luôn và nhận hóa đơn bán hàng đã đăng ký mua. Theo quy định, khi được nhận hóa đơn bán hàng, các cá phải kiểm tra và tự chịu trách nhiệm ghi hoặc là đóng dấu các thông tin sau: Tên, địa chỉ, mã số thuế trên liên 2 của mỗi số hóa đơn trước thì mới được ra khỏi cơ quan thuế. Khi mua và sử dụng hóa đơn bán hàng của cơ quan thuế, các cá nhân cần lưu ý một số điểm như sau: - Các hóa đơn bán hàng mua của cơ quan thuế đều đã được cơ quan thuế thực hiện thông báo phát hành. Do đó, các cá nhân không cần phải làm thủ tục thông báo phát hành hóa đơn nữa. - Các hóa đơn bán hàng khi mua của cơ quan thuế, cá nhân chỉ phải trả theo giá niêm yết, tuyệt đối không phải trả thêm bất kỳ khoản phí nào khác. - Việc bán hóa đơn bán hàng của cơ thuế bắt buộc phải do cơ quan thuế thực hiện. Như vậy, bài viết trên đây đã hướng dẫn các cá nhân mua hóa đơn của cơ quan thuế chi tiết và đúng quy định nhất hiện nay.
Mọi thắc mắc liên quan tới vấn đề mua hóa đơn bán hàng của cơ quan thuế hay muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: //einvoice.vn/
Các tin tức liên quan:
24/09/2020-13210 lượt xem
28/09/2020-27202 lượt xem
30/09/2020-21782 lượt xem