Thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài
|
Số thuế GTGT phải nộp | = | Doanh thu tính thuế Giá trị gia tăng | X | Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu |
Chi tiết các bạn: Click vào chữ: Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài (ở ý “b” ben trên nhé)
__________________________________________________
III. Cách kê khai thuế nhà thầu qua mạng trực tuyến:
Theo công văn 1249/TCT –CNTT ngày 4/4/2017 của Tổng cục thuế hướng dẫn kê khai thuê nhà thầu nước ngoài trực tuyến qua mạng:
1. DN bên VN có trách nhiệm phải đăng ký MST nhà thầu:
Theo quy định tại điểm c khoản 3 Điều 5 Thông tư 95/2016/TT-BTC, trường hợp Công ty khi ký hợp đồng hoặc thanh toán cho Nhà thầu chính và Nhà thầu phụ nước ngoài thuộc đối tượng không đăng ký thuếtại Việt Nam thì phải xin cấp MST 10 số để khai nộp thay thuế nhà thầu.
Tuy nhiên, không bắt buộc phải xin cấp MST nộp thay cho từng nhà thầu hay từng hợp đồng. Thay vào đó,có thể sử dụng chung 01 MST để khai nộp thay cho tất cả các nhà thầu chính và nhà thầu phụ nước ngoài.
Trường hợp Công ty có ký kết các hợp đồng mới với các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài thì làm thủ tục đăng ký bổ sung thông tin đăng ký thuế của các nhà thầu theo Bảng kê mẫu 04.1-ĐK-TCT-BTC ban hành kèm Thông tư 95/2016/TT-BTC. Thời hạn đăng ký bổ sung trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồng mới (khoản 2 Điều 12 Thông tư 95/2016/TT-BTC ).
(Công văn 8201/CT-TTHT ngày 24/8/2017 củaCục Thuế TP. HCM)
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
2. Cách Kê khai thuế nhà thầu 01/NTNN qua mạng:
Ví dụ:
Có 2 cách để kê khai thuế nhà thầu qua mạng là:
- Kê khai trực tuyến trên website: nhantokhai
- Hoặc lập tờ khai trên phần mềm HTKK rồi nộp qua mạng
------------------------------------------------------------------------------------------------
CÁCH 1: Kê khai trực tuyến trên website: Nhantokhai bằng ứng dụng iHTKK
Bước 1: - Doanh nghiệp, tổ chức bên Việt Nam đăng nhập vào Tài khoản trên:nhantokhai.gdt.gov.vn, bằng Mã số thuế A:0100231226 (MST Doanh nghiệp)
Bước 2:
Bước 3: - Tiếp đóChi tiết về việc kê khai các chỉ tiêu trên Tờ khai các bạn có thể xem tại đây nhé:
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu
Bước 4: - Sau khi kê khai xong các bạn ấn nút "Ký và nộp tờ khai"
Chú ý: Khi ký điện tử thì chọn "Ký điện tử bằng chứng thư số của mã số thuếA:0100231226(MST Doanh nghiệp)
Như vậy là kê khai xong theo cách kê khai trực tuyến trên nhantokhai nhé
- Cách viết giấy nộp tiền thuế nhà thầu, các bạn xem tiếp phần bên dưới nhé
-------------------------------------------------------------------------
CÁCH 2:Kê khai trên phần mềm HTKK -> sau đó kết xuất XML -> Nộp qua mạng.
Bước 1: Đăng nhập bằng MST B: 0105457516 (MST khai thay)
Bước 2: - Nhập các chỉ tiêu vào Tờ khai thuế Nhà Thầu:
Chú ý: Mỗi hợp đồng kê khai 1 dòng trên tờ khai.
Chi tiết về việc kê khai các chỉ tiêu trên Tờ khai các bạn có thể xem tại đây nhé:
Cách lập tờ khai thuế nhà thầu mẫu 01/NTNN
Bước 3: -> Sau khi đã hoàn thành kê khai -> Các bạn bấm "Kết xuất XML" -> Chọn nơi lưu File.
Bước 4: -> Tiếp đó các bạn truy cập vào web: nhantokhai.gdt.gov.vn
CHÚ Ý: Các bạn phải đăng nhập băng MST A: 0100231226 (MST Doanh Nghiệp)-> Các nộp tờ khai bình thường như Tờ khai thuế GTGT thôi nhé.
- > Đến phần "Ký điện tử" các bạn chọn chứng thư số của DN m nhé: MST A: 0100231226
Như vậy là các bạn đã nộp xong rồi nhé
------------------------------------------------------------------------------------------
Cách viết giấy nộp tiền thuế nhà thầu:
Chú ý: Nộp xong Tờ khai thuế nhà thầu thì các bạn phải nộp tiền thuế nhà thầu nhé
-> xem thêm: Cách ghi giấy nộp tiền thuế nhà thầu
-----------------------------------------------
Thuế GTGT nộp thay nhà thầu có được khấu trừ?Thuế TNDN nhà thầu nộp thay có được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN?
Theo Công văn 3303/CT-TTHT ngày 22/1/2018 của Cục thuế TP. Hà Nội
"Công ty được khấu trừ số thuế GTGT nộp hộ nhà thầu nước ngoài theo quy định tại Khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC. Công ty tổng hợp số thuế GTGT nộp hộ nhà thầu nước ngoài được khấu trừ vào chỉ tiêu [24] trên tờ khai GTGT mẫu 01/GTGT.
Trường hợp theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, doanh thu nhà thầu nước ngoài nhận được không bao gồm thuế TNDN thì khoản thuế TNDN Công ty nộp hộ nhà thầu nước ngoài được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC .
Cục thuế TP Hà Nội trả lời để Công ty được biết và thực hiện./."
--------------------------------------------------------------------------------------------
Kế toán Thiên Ưng chúc các bạn thành công!