Dự toán chi phí bao gồm những chi phí gì năm 2024
|
Quá trình sản xuất ra một sản phẩm đòi hỏi phải tốn kém nhiều chi phí bao gồm các nguyên vật liệu khác nhau từ nhà cung cấp. Công ty sử dụng nhân công trong các công đoạn khác nhau. Ngoài ra còn có các phụ liệu cần thiết khác, những chi phí chung như điện, công cụ dụng cụ cần trong quá trình bán hàng và quản lý của toàn doanh nghiệp. Bằng việc lập ngân sách và dự toán chi phí đã đề ra ở dự toán, các kế toán sẽ đánh giá được thành quả hoạt động. Trong bài viết này, TACA sẽ:
Lập ngân sách và dự toán chi phí Lập ngân sách và dự toán chi phí là một trong những công cụ được sử dụng rộng rãi bởi các kế toán và các nhà quản lý trong việc hoạch định kiểm soát các dự án. Lập ngân sách và dự toán chi phí phản ánh một kế hoạch cho tương lai, được biểu hiện dưới dạng số lượng và giá trị. Quy trình lập ngân sách và dự toán chi phí được hiểu đơn giản gồm 2 khâu Kế hoạch và Kiểm soát như sau:
Khi bắt đầu lập kế ngân sách và dự toán, phòng tài chính thường bắt đầu từ khâu sản xuất . Tính toán được số lượng bán ước tính cho năm tới, lúc này phòng tài chính điều hành làm việc với các giám đốc chi nhánh, marketing, sản xuất, nhân sự để đưa ra dự báo về tình hình bán hàng. Đây là căn cứ để toàn đơn vị sẽ thống nhất ước tính chi phí nhân công và chi phí sản xuất chung. \>> Để có góc nhìn chi tiết hơn về phương pháp dự toán ngân sách, quy trình lập ngân sách, bạn có thể xem thêm:
Là xác định số lượng sản phẩm cần phải sản xuất nhằm đáp ứng nhu cầu bán hàng và mức tồn kho cần thiết. Với thông tin dự báo về số lượng bán, phòng tài chính sẽ lập được dự báo, thành phẩm tồn kho đầu kỳ và thành phẩm tồn kho dự kiến. Ví dụ: Quản lý của Công ty may Tấn Phát muốn có mức tồn kho thành phẩm là 15% doanh số dự báo của tháng kế tiếp để đảm bảo không bị thiếu hàng cho việc bán. Doanh số bán dự báo cộng với mức tồn kho dự kiến lúc cuối kỳ sẽ là tổng thành phẩm tồn kho. Ta có: Tổng thành phẩm cần có – Số tồn kho đầu kỳ = Số sản phẩm sản xuất trong kỳ. Trong đó: Tổng thành phẩm cần có = Số lượng tồn kho cuối kỳ dự kiến + số lượng bán dự kiến. Bảng: Lập ngân sách và dự toán chi phí sản xuất Thông thường việc Lập ngân sách và dự toán chi phí nguyên vật liệu mua trong kỳ có quan hệ trực tiếp với Lập ngân sách và dự toán chi phí sản xuất. Sau khi đã có dự toán sản xuất, trưởng bộ phận mua sẽ xác định số vật liệu cần cho sản xuất chung. Lập ngân sách & Dự toán chi phí mua NVL Lập ngân sách và dự toán chi phí nguyên vật liệu xác định số nguyên vật liệu cần thiết để đáp ứng nhu cầu sản xuất của công ty. Việc xác định nhu cầu mua nguyên vật liệu của đơn vị cần phải căn cứ vào tính chất nguyên vật liệu cần thiết để tạo ra thành phẩm của đơn vị. Nếu nguyên vật liệu thuộc dạng khan hiếm thì nhu cầu lưu kho càng tăng và ngược lại. Ví dụ: Xét tình huống của Công ty may Tấn phát, do công ty không trực tiếp sản xuất ra vải, và việc đặt mua vải thường bị chậm trễ nên công ty phải duy trì mức tồn kho vải nguyên liệu tương đối cao, 25% nhu cầu sản xuất của tháng kế tiếp để tránh thiếu hụt cho sản xuất. Tuy nhiên, với phụ liệu thì công ty đã có hợp đồng cam kết giao hàng theo ngày nên công ty không cần lưu kho cho số liệu phụ này. Giả sử mỗi chiếc áo cần 2,4m2 vải, như vậy tổng số vải cần có cho sản xuất sẽ được xác định bằng cách lấy tổng số sản phẩm () với 2,4m2 . Mức tồn kho vải cần thiết cuối tháng được cộng với tổng nhu cầu cho sản xuất trong tháng để tính ra toàn bộ số vải cần có trong tháng. Cuối kỳ, ta lấy tổng số vải cần có trong tháng (–) số vải tồn kho đầu tháng để tính ra số vải cần mua trong tháng. Từ lập ngân sách và dự toán chi phí của sản xuất, công ty dự định sản xuất 650 áo trong tháng 10, nên số vải cần cho sản xuất sẽ là 1.560 (650 × 2,4m). Ngoài ra do công ty cần có số vải tồn kho cuối kỳ là 25% nhu cầu cho tháng kế tiếp. Trong tháng 10, mức tồn kho cần có cuối kỳ sẽ là 963m2 (25% × 3.852). Vậy tổng số vải cần mua để phục vụ sản xuất sẽ là 2.133m2 (1.560 + 963 – 390). Giá của một mét vải là 12.000 đồng nên tổng trị giá vải mua trong tháng 10 sẽ là 2.133m2 × 12.000đồng = 25.596.000 đồng. Bảng: Lập ngân sách và dự toán chi phí nguyên vật liệu Sau khi hoàn thành khâu dự toán sản xuất, phòng tài chính đi đến bước lập ngân sách và dự toán chi phí nhân công để việc xác định nguồn nhân lực cần thiết,đáp ứng nhu cầu sản xuất của đơn vị. \>> Bài viết Giải pháp lập ngân sách vốn sẽ giúp bạn có góc nhìn cụ thể hơn về vốn doanh nghiệp Lập ngân sách & Dự toán chi phí nhân công Ví dụ: Theo các kỹ thuật viên xác định, mỗi cái áo cần 1,2 giờ công lao động trực tiếp với đơn giá trung bình là 22.000 đồng/ giờ công. Khi đó, lấy tổng số sản phẩm cần sản xuất trong tháng nhân (×) 1,2 ta có tổng số giờ công cần có với đơn giá trung bình 22.000 đồng ta có tổng chi phí nhân công. Bảng: Lập ngân sách và dự toán chi phí nhân công Xem thêm:
Lập ngân sách và Dự toán chi phí sản xuất chungChi phí sản xuất chung thường liên quan đến các hoạt động phục vụ cho quá trình sản xuất mà khó xác định mối liên hệ của chúng đến một sản phẩm cụ thể nào, nói cách khác, thông thường người ta xác định tiêu thức phân bổ chi phí sản xuất chung tuỳ theo đặc điểm sản phẩm và yêu cầu quản lý của đơn vị như giờ công, lượng doanh thu… Ví dụ: Xét tình huống của công ty Tấn Phát: Giả sử công ty ước tính tỷ lệ chi phí sản xuất chung là 40.000 đồng trên một giờ công trực tiếp. Mà mỗi một áo cần 1,2 giờ công trực tiếp, từ đó xác định được tổng số giờ công cần có nhân (×) 40.000 đồng ta sẽ có tổng chi phí sản xuất chung. Sau khi hoàn thành các lập ngân sách và dự toán chi phí nguyên vật liệu, nhân công và sản xuất chung, nhà quản trị có thể ước tính giá thành sản phẩm bằng cách cộng các khoản chi phí nguyên vật liệu chính, nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung, chúng ta sẽ xác định được giá thành của sản phẩm. Bảng: Lập ngân sách và chi phí sản xuất chung Có thể thấy rằng, lập ngân sách và chi phí sản xuất cần rất nhiều bước, đòi hỏi sự thông thạo lý thuyết và rèn luyện kiến thức thực tế liên tục. Với kinh nghiệm của các chuyên gia hàng đầu tại TACA, chúng tôi tâm huyết mang đến Khoá học lập kế hoạch ngân sách. Khoá học Lập kế hoạch ngân sách sẽ giúp kế toán chấm dứt các điểm mù khiến cho việc lập kế hoạch ngân sách trở nên khó khăn và thất bại. Thay vào đó, các chuyên gia sẽ cầm tay chỉ việc hướng dẫn một cách chi tiết từng – bước – một giúp bạn đi từng bước nhỏ tới việc triển khai một kế hoạch ngân sách có tính thực thi đến từng phòng ban. Sau khi kết thúc khoá học, bạn có thể – Hiểu sâu sắc về 5 loại kế hoạch ngân sách mà kế toán cần – Nắm vững quy trình và phương pháp lập ngân sách: Phân tích dữ liệu năm cũ, đặt mục tiêu tài chính, các chiến lược thực thi… – Thực hành ứng dụng Power Query, Power Pivot trong việc lập báo cáo phân tích ngân sách kinh doanh, dòng tiền, phương pháp quản trị, kiểm soát ngân sách trực tiếp trên máy tính của học viên. – Biết cách quản trị, kiểm soát ngân sách, có tầm nhìn và mục tiêu về ngân sách. Vượt qua các cản trở trong quá trình lập ngân sách – Kiểm soát tính hiệu quả về sự luân chuyển của dòng tiền, biết cách tối ưu từng hoạt động với kế hoạch ngân sách tương ứng. Tính toán được doanh thu mong đợi, tính được giá bán hàng, tính được các thu nhập hoạt động dự kiến, triển khai các tình huống thực tế. – Giúp doanh nghiệp “điều phối” được dòng tiền hiệu quả. Cũng như giúp cấp quản lý KIỂM SOÁT được hành động của các cấp phòng ban đi theo đúng các mục tiêu đã đề ra trước đó. |
