Hướng dẫn cách in tờ khai thuế tncn
Năm 2022 có nhiều chính sách thuế thay đổi, trong đó có quy định về việc kê khai khấu trừ thuế TNCN theo quý. Doanh nghiệp nào (phải/ được) nộp tờ khai thuế TNCN theo quý? Cách kê khai thuế TNCN theo quý như thế nào? Hãy cùng MISA AMIS tìm hiểu ngay sau đây. Show 1. Điều kiện để khai thuế TNCN theo quýDoanh nghiệp kê khai thuế TNCN theo tháng hay quý phụ thuộc vào việc tờ khai thuế GTGT của doanh nghiệp đang kê khai theo tháng hay quý. Cách xác định kỳ khai thuế GTGT theo tháng hay quý được quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cụ thể, nếu doanh nghiệp đã đi vào hoạt động được trên 1 năm và có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế GTGT theo quý, đồng thời cũng được lựa chọn khai thuế TNCN theo quý. Nếu doanh nghiệp mới thành lập thì được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý, vì thế, cũng được lựa chọn kê khai thuế TNCN theo quý. Lưu ý, nếu doanh nghiệp không phát sinh thuế TNCN thì không phải nộp tờ khai khấu trừ thuế TNCN (Căn cứ theo khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP). Quy định này được áp dụng kể từ ngày 30/10/2022 tức là từ quý 4 năm 2022. 2. Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế TNCN theo quý2.1. Lập tờ khai chính thứcĐể sẵn sàng kê khai, bạn đọc cần tải về cài đặt phần mềm HTKK phiên bản mới nhất. Chi tiết cách làm tờ khai thuế TNCN theo quý (mẫu 05/KK-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) trên phần mềm HTKK mới nhất như sau: Hình 1: Các bước làm tờ khai thuế TNCN theo quýBước 1: Đăng nhập HTKKBạn đọc đăng nhập vào phần mềm HTKK mới nhất bằng mã số thuế của doanh nghiệp: Hình 2: Đăng nhập HTKKBước 2: Chọn tờ khai khấu trừ thuế TNCN theo quýBạn đọc chọn tờ khai khấu trừ thuế TNCN theo quý: Bấm chọn “Thuế Thu nhập cá nhân”, chọn đúng mẫu tờ khai “05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT80/2021)”. Hình 3: Chọn tờ khai khấu trừ thuế TNCN theo quýBước 3: Chọn lựa kỳ kê khai theo quýTiếp đó chọn “Kỳ kê khai theo quý”, bấm chọn tờ khai lần đầu, tiếp tục bấm “Đồng ý”. Hình 4: Chọn lựa kỳ kê khai theo quýBước 4: Cách kê khai chi tiết các chỉ tiêu trên tờ khai thuế TNCN quýTrên Tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN, kế toán cần lưu ý một số chỉ tiêu quan trọng dưới đây: Hình 5: Cách kê khai chi tiết các chỉ tiêu trên tờ khai thuế TNCN quýChi tiết cách nhập các chỉ tiêu như sau:
Lưu ý:
\>> Đọc thêm: – Những quy định mới và lưu ý Bước 5: Lưu tờ khai và kết xuất file xmlSau khi đã nhập xong dữ liệu lên tờ khai HTKK, bạn đọc bấm “Ghi”, chọn “Kết xuất XML” để kết xuất file lưu trữ dạng xml. Hình 6: Lưu tờ khai và kết xuất file (file được kết xuất dưới dạng xml)Bước 6: Nộp tờ khai thuế lên trang thuế điện tửBạn đọc đăng nhập vào trang thuế điện tử bằng tên và mật khẩu của doanh nghiệp, rồi thực hiện nộp như các tờ khai thuế khác: 2.2. Lập tờ khai bổ sung thuế TNCNTrường hợp sau khi các bạn nộp tờ khai khấu trừ thuế TNCN quý chính thức được chấp nhận mà phát hiện sai sót cần bổ sung điều chỉnh thì bạn đọc lập tờ khai bổ sung. Ví dụ: Vẫn trên cùng kỳ quý 4/2022 trên, doanh nghiệp điền sai các chỉ tiêu [22]; [27]; [30]: Chỉ tiêu [22] ban đầu điền là: 330.000.000đ, giá trị đúng là 337.000.000đ Chỉ tiêu [27] ban đầu điền là: 33.000.000đ, giá trị đúng là 40.000.000đ Chỉ tiêu [30] ban đầu điền là: 3.300.000đ, giá trị đúng là 4.000.000đ Tờ khai bổ sung thuế TNCN sẽ thực hiện điều chỉnh cho ví dụ minh họa này như sau: Hình 8: Các bước làm tờ khai thuế TNCN bổ sungBước 1: Đăng nhập và chọn kỳ khai thuế TNCN bổ sungBạn đọc thực hiện đăng nhập như lần đầu nhưng đến bước chọn kỳ khai thuế và lần kê khai thì chọn bổ sung, bấm “Đồng ý”. Hình 9: Đăng nhập và chọn kỳ khai thuế TNCN bổ sungBước 2: Điều chỉnh các chỉ tiêu bị sai sót trên tờ khai điều chỉnhKế toán điều chỉnh lại các chỉ tiêu bị sai sót trên tờ khai điều chỉnh, bấm “Ghi” để lưu lại và tổng hợp dữ liệu lên 2 phụ lục 01-KHBS và 01-1/KHBS. Hình 10: Điều chỉnh các chỉ tiêu bị sai sót trên tờ khai điều chỉnhBước 3: Nhập thông tin vào tờ khai bổ sung 01/KHBSBạn đọc tra cứu lại mã giao dịch điện tử của tờ khai thuế TNCN lần đầu được chấp nhận, rồi điền vào ô mã giao dịch điện tử. Các mục 1,2,3,4: Do phần mềm tự động tính. Hình 11: Nhập thông tin vào tờ khai bổ sung 01/KHBSBước 4: Nhập thông tin giải trình vào phụ lục 01-1/KHBSTại đây bạn đọc điền lý do giải trình cho từng chỉ tiêu bị điều chỉnh. Hình 12: Nhập thông tin giải trình vào phụ lục 01-1/KHBSBước 5: Kết xuất file xml và nộp tờ khai thuế TNCN qua mạngSau khi đã nhập đầy đủ thông tin, bạn đọc bấm “Ghi”, chọn “Kết xuất” file dạng XML để nộp qua mạng như các tờ khai thuế khác trên trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/ Hình 13: Kết xuất file xml để nộp tờ khai thuế TNCN qua mạngBài viết đưa đến tới bạn đọc những hướng dẫn cách xác định đúng kỳ kê khai và cách lập tờ khai khấu trừ thuế TNCN theo quý đầy đủ và chi tiết nhất. Hy vọng những nội dung này sẽ giúp các bạn kế toán thực hiện tốt được công việc của mình. Đối với người làm kế toán, sự hỗ trợ của phần mềm kế toán trong công việc hàng ngày là vô cùng hữu ích. Đặc biệt, phần mềm kế toán online MISA AMIS với đầy đủ các tính năng từ phân tích tài chính, quỹ, ngân hàng đến mua bán hàng, quản lý hóa đơn, hợp đồng …. và nhất là tính năng về thuế sẽ là lựa chọn hoàn hảo cho kế toán viên. Tính năng về thuế tạo ra sự đơn giản, chính xác và hiệu quả trong nghiệp vụ quản lý thuế của doanh nghiệp, các tính năng như:
là những tính năng cần thiết và sẽ hỗ trợ tối đa cho kế toán viên trong quá trình thực hiện nghiệp vụ kế toán về thuế. Anh/chị kế toán viên quan tâm tìm hiểu và trải nghiệm bản demo phần mềm kế toán online MISA AMIS có thể đăng ký tại đây: |