Cách phương pháp hủy hóa đơn điện tử là gì
Theo quy định tại khoản 10 Điều 3 của nghị định 123/2020/NĐ-CP, hủy hóa đơn, chứng từ được hiểu là việc làm cho hóa đơn, chứng từ không còn giá trị sử dụng nữa. Show
Người nộp thuế cần phải lưu ý đến khái niệm này để phân biệt với việc tiêu hủy hóa đơn và thực hiện đúng với quy định của pháp luật. Phương pháp hủy hóa đơn điện tử khi nào thực hiện?Theo Khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ - CP, người bán thực hiện các phương pháp hủy hóa đơn điện tử khi phát hiện hóa đơn đã được cấp mã của cơ quan thuế (CQT) chưa gửi cho người mua có sai sót. Người nộp cần nắm rõ các trường hợp hủy hóa đơn điện tử để thực hiện đúng theo quy địnhThủ tục hủy hóa đơn điện tử đã lập theo đúng quy định của pháp luậtCăn cứ theo Khoản 1 Điều 19 của Nghị Định 123/2020/NĐ-CP quy định về thủ tục hủy hóa đơn điện tử như sau:
*** Đừng bỏ qua: Lãi ròng và lãi gộp Phương pháp hủy hóa đơn điện tử chưa sử dụng trên phần mềm HTKKThời hạn hủy hóa đơn điện tử chưa sử dụngTheo quy định tại khoản 1 Điều 27 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân, hộ kinh doanh có hóa đơn không sử dụng phải thực hiện hủy hóa đơn trong thời hạn chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày thông báo với cơ quan thuế. Trường hợp cơ quan thuế đã thông báo hóa đơn hết giá trị sử dụng (trừ trường hợp thông báo do thực hiện biện pháp cưỡng chế nợ thuế), doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân, hộ kinh doanh thì đơn vị phải tiêu hủy hóa đơn. Thời hạn tiêu hủy hóa đơn chậm nhất là 10 ngày, được tính kể từ ngày cơ quan thuế thông báo hết giá trị sử dụng hoặc từ ngày tìm lại được hóa đơn đã mất. Hồ sơ hủy hóa đơnQuyết định thành lập Hội đồng hủy hóa đơn, trừ trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh;
Các bước hủy hóa đơn điện tử trên phần mềm HTKKHiện nay, các phương pháp hủy hóa đơn điện tử không sử dụng mới nhất theo quy định được thực hiện theo những bước hướng dẫn chi tiết sau đây:
Dùng tài khoản doanh nghiệp đăng nhập và chọn mục “Khai thuế” => “Nộp tờ khai XML” => “tệp tờ khai” để upload tờ khai đã lập lên hệ thống rồi ký điện tử. Sau cùng, chọn “Nộp tờ khai”. Các bước thực hiện phương pháp hủy hóa đơn điện tử*** Có thể bạn cần biết: Chi phí tài chính là gì? Hủy hóa đơn điện tử sai bị xử phạt như thế nào?Căn cứ theo Điều 27 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, quy định mức xử phạt của việc hủy hóa đơn điện tử trái pháp luật như sau: Thông tư số 78/2021/TT-BTC và Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ra đời đã ban hành nhiều quy định mới về hóa đơn. Cụ thể, kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2022 thì các doanh nghiệp sẽ bắt buộc phải chuyển đổi hóa đơn đang sử dụng sang hóa đơn điện tử mới theo quy định trong Thông tư 78/2021/TT-BTC. Kiều Phương Thanh là một chuyên gia với hơn 10 năm kinh nghiệm trong ngành tài chính kế toán, tác giả của rất nhiều bài viết được đón nhận và chia sẻ trên các diễn đàn kế toán và tài chính Việt Nam. Ngoài ra, căn cứ vào quy định về việc quản lý và sử dụng hóa đơn điện tử, kể từ thời điểm cơ quan thuế chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử (ngay sau khi doanh nghiệp nhận được thông báo chấp nhận đăng ký sử dụng HĐĐT (mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT) từ cơ quan thuế) thì trong vòng 30 ngày kể từ khi Cơ quan Thuế chấp nhận mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT, doanh nghiệp phải làm thủ tục hủy hóa đơn giấy và hóa đơn điện tử theo mẫu cũ không sử dụng nữa. (Các hóa đơn điện tử mẫu cũ là hóa đơn điện tử theo định dạng cũ của Thông tư 32/2011/TT-BTC và Nghị định 51/2010/NĐ-CP). Chi tiết cách thực hiện các phương pháp hủy hóa đơn như thế nào? Nội dung này sẽ được MISA AMIS chia sẻ chi tiết trong bài viết dưới đây, mời các bạn cùng theo dõi. 1. Phương pháp hủy hóa đơn điện tử là gìPhương pháp hủy hóa đơn điện tử là phương pháp làm cho hóa đơn điện tử đó không có giá trị sử dụng. Đây là biện pháp làm cho hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử không còn tồn tại trên hệ thống thông tin, không thể truy cập và tham chiếu đến thông tin chứa trong hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử. (Căn cứ theo khoản 10, Điều 3, Nghị định 123/2020/NĐ-CP) Các trường hợp hủy hóa đơn thường gặp như:
Chi tiết về phương pháp hủy hóa đơn cho từng trường hợp như sau: 2. Các phương pháp hủy hóa đơn2.1 Phương pháp hủy hóa đơn giấyTheo quy định, doanh nghiệp phải tiến hành hủy hóa đơn giấy chưa sử dụng ngay sau khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư 78/2021/TT-BTC. Cụ thể, kể từ thời điểm cơ quan thuế chấp nhận tờ khai đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ/cá nhân kinh doanh phải ngừng sử dụng hoá đơn giấy, đồng thời thực hiện hủy hóa đơn theo quy định. Phương pháp hủy hóa đơn giấy thông dụng được áp dụng là: đốt cháy, cắt, xé nhỏ hoặc hình thức tiêu hủy khác. Ngoài ra, doanh nghiệp phải lập hồ sơ hủy hóa đơn và thông báo kết quả hủy hóa đơn đến cơ quan thuế quản lý, chi tiết trình bày tại mục 3. 2.2. Phương pháp hủy hóa đơn điện tử theo mẫu cũ của Thông tư số 32/2011/TT-BTC và Nghị định số 51/2010/NĐ-CPĐối với hóa đơn điện tử theo mẫu cũ của Thông tư số 32/2011/TT-BTC và Nghị định số 51/2010/NĐ-CP thì doanh nghiệp cũng phải tiến hành hủy hóa đơn sau khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư 78/2021/TT-BTC. Thời hạn thực hiện chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày thông báo với cơ quan thuế. Phương pháp hủy hóa đơn điện tử theo mẫu cũ của Thông tư số 32/2011/TT-BTC và Nghị định số 51/2010/NĐ-CP sẽ được thực hiện trên hệ thống hóa đơn điện tử của nhà cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử cho doanh nghiệp. Ngoài ra, doanh nghiệp cũng phải lập hồ sơ hủy hóa đơn và thông báo kết quả hủy hóa đơn đến cơ quan thuế quản lý, chi tiết trình bày tại mục 3. \>> Xem thêm: Cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai theo Thông tư 78 và Nghị định 123 2.3 Phương pháp hủy hóa đơn điện tử do sai sót trong quá trình sử dụng theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC hiện hànhTrường hợp trong quá trình sử dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC hiện hành có phát sinh sai sót mà người bán tự phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế có sai sót nhưng chưa gửi cho người mua thì người bán được phép hủy hóa đơn đã lập và phát hành hóa đơn mới thay thế. (Căn cứ tại Khoản 1, Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP) Phương pháp hủy hóa đơn điện tử sai sót theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC như sau: Hình 1: Các bước hủy hóa đơn điện tử sai sót theo Thông tư số 78/2021/TT-BTCChi tiết các bước hủy hóa đơn điện tử sai sót theo quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC
\>> Xem thêm: Tóm tắt điểm mới cần lưu tâm tại Thông tư 78/2021/TT-BTC về hóa đơn điện tử 3. Hướng dẫn lập hồ sơ hủy hóa đơn và thông báo kết quả hủy hóa đơn đến cơ quan thuế đối với hóa đơn giấy và hóa đơn điện tử theo mẫu cũ3.1 Hướng dẫn lập hồ sơ hủy hóa đơnCác bước lập hồ sơ hủy hóa đơn như sau: Hình 2: Các bước lập hồ sơ hủy hóa đơnChi tiết các bước lập hồ sơ hủy hóa đơn:
Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế phải thành lập Hội đồng tiêu hủy hóa đơn. Hội đồng hủy hóa đơn phải có đại diện lãnh đạo, đại diện bộ phận kế toán của tổ chức. Hộ, cá nhân kinh doanh không phải thành lập Hội đồng khi tiêu hủy hóa đơn.
Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh phải lập bảng kiểm kê hóa đơn cần tiêu hủy. Các thành viên Hội đồng hủy hóa đơn phải ký vào biên bản tiêu hủy hóa đơn và chịu trách nhiệm trước pháp luật nếu có sai sót.
Hồ sơ tiêu hủy hóa đơn gồm:
Riêng hóa đơn giấy đặt in mua của cơ quan thuế nếu đến hết 30/06/2022 doanh nghiệp các bạn chưa hủy thì các bạn sẽ thực hiện thông báo hủy hóa đơn áp dụng theo mẫu số 02/HUY-HĐG Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Sau khi điền đầy đủ mẫu số 02/HUY-HĐG, các bạn ký đóng dấu gửi bản cứng trực tiếp cho cơ quan thuế quản lý. Xem mẫu số 02/HUY-HĐG Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP dưới đây: Mẫu số: 02/HUY-HĐG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ________________________ THÔNG BÁO KẾT QUẢ TIÊU HỦY HÓA ĐƠN GIẤY Kính gửi:…………………. Tên tổ chức, cá nhân: . Mã số thuế:… Địa chỉ:. Phương pháp hủy hóa đơn: Hồi……giờ….ngày….tháng….năm……, (tổ chức, cá nhân) thông báo hủy hóa đơn như sau: STT Tên loại hóa đơn Mẫu số Ký hiệu hóa đơn Từ số Đến số Số lượng (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày…tháng …năm… NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, ghi rõ họ, tên và đóng dấu)
Hồ sơ tiêu hủy hóa đơn được lưu tại doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn. Riêng Thông báo kết quả tiêu hủy hóa đơn được lập thành 02 bản, một bản lưu, một bản gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất không quá 05 ngày kể từ ngày thực hiện tiêu hủy hóa đơn. \>> Có thể bạn quan tâm: Vì sao DN cần sử dụng đồng bộ phần mềm kế toán online MISA AMIS và hóa đơn điện tử MISA meInvoice? 3.2. Hướng dẫn lập Thông báo kết quả hủy hóa đơn (TB03/AC) trên HTKKĐể thực hiện hủy hóa đơn điện tử trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK), các bạn sẽ thực hiện các bước như sau: Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK Các bạn điền đúng mã số thuế doanh nghiệp và bấm đăng nhập vào phần mềm HTKK để vào hệ thống hỗ trợ kê khai người nộp thuế HTKK. Hình 3: Đăng nhập vào phần mềm HTKKBước 2: Lập “Thông báo kết quả hủy hóa đơn” trên HTKK Sau khi các bạn đã đăng nhập được vào phần mềm HTKK. Các bạn hãy chọn mục “Hóa đơn”, tiếp đó các bạn chọn mục “Thông báo kết quả hủy hóa đơn (TB03/AC)” và thực hiện lập thông báo hủy hóa đơn theo quy định. Chi tiết cách lập thông báo kết quả hủy hóa đơn điện tử TB03/AC như sau:
Xem hình minh họa phương pháp hủy hóa đơn điện tử trên TB03/AC bên dưới: Hình 4: Lập thông báo kết quả hủy hóa đơn (TB03/AC)Bước 3: Nộp tờ khai “Thông báo kết quả hủy hóa đơn (TB03/AC)” Sau khi các bạn lập xong tờ khai “Thông báo kết quả hủy hóa đơn (TB03/AC)” thì các bạn kết xuất tờ khai dạng xml, rồi tiếp đó các bạn đăng nhập vào trang thuế điện tử có địa chỉ tại: https://thuedientu.gdt.gov.vn. Các bạn chọn mục “DOANH NGHIỆP” và thực hiện đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử để kê khai tờ khai này giống như các tờ khai thuế bình thường khác. Hình 5: Đăng nhập vào thuế điện tửTrên đây là toàn bộ nội dung về “Phương pháp hủy hóa đơn điện tử”. MISA AMIS mong rằng những nội dung chia sẻ từ bài viết sẽ đem lại những thông tin và hướng dẫn thiết thực giúp các bạn kế toán trong doanh nghiệp xử lý việc hủy hóa đơn điện tử được nhanh chóng và kịp thời. Sử dụng hoá đơn chuyển đổi theo thông tư 78 là nhiệm vụ của các doanh nghiệp để đáp ứng lộ trình sử dụng hoá đơn điện tử như đã ban hành của Tổng cục Thuế. Việc lựa chọn phần mềm kế toán có tính năng kết nối với phần mềm hoá đơn điện tử như phần mềm kế toán online MISA AMIS sẽ giúp ích nhiều cho kế toán trong quá trình xử lý công việc hàng ngày. Phần mềm kế toán thông minh thế hệ mới MISA AMIS có khả năng:
Ngoài ra, phần mềm kế toán online MISA AMIS còn có nhiều tính năng, tiện ích thông minh nổi bật khác như: Tự động tổng hợp số liệu để lập tờ khai thuế, báo cáo tài chính; tự động đối chiếu phát hiện sai lệch để đưa ra cảnh báo;… Kính mời Quý Doanh nghiệp, Anh/Chị Kế toán doanh nghiệp đăng ký trải nghiệm miễn phí bản demo phần mềm kế toán online MISA AMIS: |